Chính phủ Mexico đã thông qua một cải cách thuế toàn diện cho năm 2026, nhắm cụ thể vào những người bán "phi chính thức" và chưa đăng ký trên các nền tảng kỹ thuật số.
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, những người bán trên các nền tảng như Amazon Mexico và Mercado Libre không có Mã số thuế Mexico hợp lệ (RFC) sẽ phải chịu mức thuế khấu trừ tổng cộng là 36% trên tổng doanh thu của họ.
Dưới đây là phân tích về loại thuế "trừng phạt" mới, ai có nguy cơ bị ảnh hưởng và cách người bán quốc tế có thể bảo vệ lợi nhuận của mình.
Giải thích về "Thuế trừng phạt 36%"
Con số 36% không phải là một loại thuế mới duy nhất mà là tổng của hai mức khấu trừ tối đa áp dụng cho người bán không tuân thủ. Theo cải cách năm 2026, các nền tảng kỹ thuật số có nghĩa vụ pháp lý phải đóng vai trò là người thu thuế cho Cơ quan Quản lý Thuế Mexico (SAT).
Nếu người bán không cung cấp mã số RFC hợp lệ (Registro Federal de Contribuyentes), nền tảng phải khấu trừ:
- 100% thuế VAT (IVA): Thuế suất VAT tiêu chuẩn ở Mexico là 16%. Các nền tảng phải khấu trừ toàn bộ khoản thuế này.
- 20% thuế thu nhập (ISR): Mức khấu trừ cố định 20% trên tổng thu nhập (doanh số bán hàng).
Tổng tác động: 16% (VAT) + 20% (Thuế thu nhập) = 36% mỗi giao dịch bị khấu trừ.
Lưu ý: Đối với người bán đã đăng ký và cung cấp mã RFC, mức thuế suất thấp hơn đáng kể (thường là 50% số thuế VAT thu được và mức thuế thu nhập thấp hơn nhiều, theo biểu thuế lũy tiến).
Ai có nguy cơ bị ảnh hưởng?
Chính sách này nhắm vào hai nhóm chính:
- Người bán "phi chính thức" trong nước: Người bán Mexico trốn thuế bằng cách không đăng ký với SAT.
- Người bán quốc tế có hàng tồn kho tại Mexico: Người bán nước ngoài sử dụng kho hàng FBA (Fulfillment by Amazon) hoặc Mercado Libre Full tại Mexico nhưng chưa hoàn tất quy trình đăng ký phức tạp để thành lập pháp nhân kinh doanh tại Mexico.
Hoàn tất từ xa (NARF)
Đối với người bán có trụ sở tại Mỹ, có một trường hợp miễn trừ quan trọng. Cải cách thuế nhắm vào các giao dịch bán hàng mà người bán là "người nhập khẩu đứng tên" hoặc nắm giữ hàng tồn kho bên trong Mexico.
Nếu bạn sử dụng Dịch vụ Hoàn tất từ xa của Amazon với FBA (NARF), bạn có khả năng được miễn yêu cầu về RFC này.
- Lý do: Với NARF, bạn giữ hàng tồn kho trong kho hàng tại Mỹ. Khi khách hàng Mexico đặt hàng, Amazon sẽ vận chuyển qua biên giới.
- Điểm mấu chốt: Khách hàng là người nhập khẩu đứng tên, không phải bạn. Khách hàng trả thuế nhập khẩu và các loại thuế khác khi thanh toán. Vì giao dịch về mặt kỹ thuật diễn ra tại Mỹ (chuyển giao quyền sở hữu), bạn không cần mã RFC Mexico và Amazon không khấu trừ thuế 36%.
Hành động cần thực hiện: Nếu bạn là người bán tại Mỹ, hãy xác nhận rằng doanh số bán hàng tại Mexico của bạn chỉ thông qua Dịch vụ Hoàn tất từ xa. Nếu bạn gửi dù chỉ một đơn vị hàng vào kho FBA tại Mexico, bạn sẽ kích hoạt nghĩa vụ thuế và yêu cầu về mã RFC.
Lưu trữ hàng tồn kho tại Mexico
Đối với những người bán muốn lưu trữ hàng hóa tại Mexico (để cung cấp dịch vụ vận chuyển nhanh hơn, Prime nội địa), rào cản gia nhập hiện đã cao hơn nhiều.
Để tránh thuế 36%, bạn phải có mã RFC. Tuy nhiên, bạn không thể chỉ đơn giản đăng ký RFC trực tuyến với tư cách là người nước ngoài.
- Cá nhân: Bạn thường cần cư trú hợp pháp tại Mexico (thị thực tạm thời hoặc vĩnh viễn) để có được mã RFC có khả năng kinh doanh. Khách du lịch không thể đăng ký.
- Công ty: Bạn phải thành lập pháp nhân Mexico hoặc mở chi nhánh nước ngoài. Điều này yêu cầu:
- Một đại diện pháp lý (phải là cư dân Mexico).
- Một địa chỉ thuế thực tế tại Mexico (văn phòng ảo ngày càng bị giám sát chặt chẽ).
- Các tài liệu công ty đã được hợp pháp hóa lãnh sự và dịch thuật.
| Loại người bán | Mức độ rủi ro | Hành động được khuyến nghị |
| Người bán Mỹ (Hoàn tất từ xa) | Thấp | Đảm bảo bạn đã đăng ký NARF và không gửi hàng tồn kho đến kho hàng Mexico. Bạn không cần mã RFC. |
| Người bán quốc tế (FBA/Full nội địa) | Nghiêm trọng | Bạn phải thành lập pháp nhân Mexico hoặc hợp tác với đại lý "Dịch vụ bảo hộ" (Shelter Service) đóng vai trò là thương nhân đứng tên. Nếu không có mã RFC trước ngày 1 tháng 1 năm 2026, bạn sẽ mất 36% doanh thu. |
| Người bán Mexico | Cao | Đảm bảo mã RFC của bạn đã được tải lên và xác thực trong Seller Central/Mercado Libre. Kiểm tra "Constancia de Situación Fiscal" để đảm bảo trạng thái của bạn đang hoạt động. |
Gói Kinh tế năm 2026 nhằm mục đích đóng các lỗ hổng thuế đã cho phép nhập khẩu "chợ xám" và thương mại phi chính thức phát triển. Bằng cách buộc các nền tảng khấu trừ mức thuế tối đa có thể từ người dùng chưa đăng ký, SAT đang khiến cho việc hoạt động ngoài hệ thống thuế chính thức trở nên không có lợi nhuận.
Người bán có thời hạn đến ngày 1 tháng 1 năm 2026 để điều chỉnh hậu cần và cấu trúc pháp lý của mình.
21 Th11, 2025
